避稅和偷稅的區(qū)別兩者如何正確界定規(guī)避偷稅風(fēng)險

避稅和偷稅存在多方面區(qū)別，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

行為的合法性不同：

避稅：是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，將納稅義務(wù)減至最低限度的行為，其所進(jìn)行的行為是非法律所明確禁止的，包括合法行為，但不限于合法行為，可能利用了稅法的漏洞或模糊之處。

偷稅：是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為，如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿或記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報等。

行為實施的時間點不同：

避稅：通常是在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前實施，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M(jìn)行事先的安排和籌劃，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

偷稅：是在納稅義務(wù)產(chǎn)生以后實施，納稅人通過各種手段隱瞞或虛假申報已發(fā)生的納稅義務(wù)，以逃避繳納稅款。

法律責(zé)任不同：

避稅：一般僅調(diào)整應(yīng)納稅額，并不加收滯納金，更不能進(jìn)行處罰，也不可能追究刑事責(zé)任。不過，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會通過完善稅法、加強(qiáng)征管等方式來堵塞漏洞，防止避稅行為的發(fā)生。

偷稅：除追繳稅款以外，還應(yīng)當(dāng)加收滯納金，同時還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處罰，一般為罰款，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，還要追究刑事責(zé)任。

正確界定避稅和偷稅，需要從以下幾個方面入手：

審查行為的合法性：這是界定兩者的關(guān)鍵。查看納稅人的行為是否違反了稅法的具體規(guī)定，是否存在稅法明確禁止的行為。如果行為違反了稅法，如通過偽造賬目、虛假申報等手段少繳稅款，那就是偷稅；如果行為沒有違反稅法條文，只是利用了稅法的不完善之處來減少納稅，一般屬于避稅。

分析行為的目的和動機(jī)：偷稅的目的是故意逃避納稅義務(wù)，以達(dá)到不繳或少繳稅款的目的，通常具有明顯的違法故意和主觀惡意。而避稅的目的雖然也是減輕稅負(fù)，但一般是在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的稅務(wù)籌劃來實現(xiàn)，不具有明顯的違法故意。

考慮行為的時間和方式：如前文所述，避稅一般是在納稅義務(wù)產(chǎn)生前進(jìn)行規(guī)劃和安排，而偷稅是在納稅義務(wù)產(chǎn)生后采取欺騙、隱瞞等手段。同時，避稅通常是通過對經(jīng)營、財務(wù)活動的合理調(diào)整來實現(xiàn)稅負(fù)減輕，而偷稅則是通過不正當(dāng)?shù)氖侄蝸泶鄹摹卧煜嚓P(guān)納稅資料。

企業(yè)和個人可以通過以下措施來規(guī)避偷稅風(fēng)險：

加強(qiáng)稅務(wù)知識學(xué)習(xí)和培訓(xùn)：了解稅法的基本規(guī)定和要求，掌握合法的稅務(wù)籌劃方法，提高納稅意識和稅務(wù)合規(guī)水平?？梢远ㄆ诮M織員工參加稅務(wù)培訓(xùn)課程，邀請專業(yè)的稅務(wù)顧問進(jìn)行講座和指導(dǎo)。

建立健全財務(wù)管理制度：規(guī)范財務(wù)核算和會計憑證管理，確保賬目真實、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，不做假賬、不設(shè)賬外賬，保證納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。

進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃：在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理安排經(jīng)營活動、投資活動和理財活動，利用稅收優(yōu)惠政策等合法手段來降低稅負(fù)。但要注意稅務(wù)籌劃的合理性和合法性，避免過度籌劃或濫用稅收優(yōu)惠政策，以免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅或避稅行為。

保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和合作：及時了解稅收政策的變化和調(diào)整，主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢相關(guān)稅務(wù)問題，確保企業(yè)的納稅行為符合稅法規(guī)定。在遇到稅務(wù)稽查或納稅調(diào)整時，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，提供真實、準(zhǔn)確的資料和信息，避免因不配合而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。

只有明白避稅和偷稅兩者之間的區(qū)別才能正確規(guī)避偷稅風(fēng)險，不明白的歡迎來咨詢。